新個(gè)稅法的實(shí)施讓高凈值人群陷入了“恐慌”，稅務(wù)居民的界定、反避稅條款的頒布、CRS的“助攻”讓高凈值人群如熱鍋上的螞蟻一般焦灼。其實(shí)，雖然新個(gè)稅法不那么“友好”，但是對(duì)于高凈值人群而言還是有轉(zhuǎn)圜的余地的。
僑外出國(guó)：新個(gè)稅改革方案下高凈值人群應(yīng)該如何應(yīng)對(duì)
稅務(wù)居民界定，第三國(guó)護(hù)照已不是“萬(wàn)全之策”
新個(gè)稅法的第一個(gè)“不友好政策”就是稅務(wù)居民的界定，“在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿(mǎn)183天的個(gè)人，為居民個(gè)人。居民個(gè)人從中國(guó)境內(nèi)和境外取得的所得，依照本法規(guī)繳納個(gè)人所得稅?！?/p>
這就給之前那些已經(jīng)拿到第三國(guó)護(hù)照的人來(lái)了一記“重拳”，即使已經(jīng)拿到了該國(guó)的國(guó)籍，但是因?yàn)槎悇?wù)居民的界定，只是拿國(guó)籍是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，同時(shí)還需要滿(mǎn)足一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)不滿(mǎn)183天的要求。
即使是注銷(xiāo)了中國(guó)的國(guó)籍，也未必可以保證自己就不是中國(guó)的稅務(wù)居民，如果因?yàn)槠髽I(yè)經(jīng)營(yíng)或者工作關(guān)系等緣故要經(jīng)常在留在境內(nèi)，無(wú)論名下是否有居所，只要達(dá)到了183天的界定，那么你就是中國(guó)的稅務(wù)居民，要根據(jù)當(dāng)年取得的全球所得、境外公司分紅以及投資所得繳納個(gè)人所得稅。
信托悄然成風(fēng)，為資產(chǎn)傳承“助力”
從去年11月開(kāi)始，國(guó)內(nèi)各超級(jí)富豪們已經(jīng)敏銳地察覺(jué)到了新個(gè)稅法帶來(lái)的壓力，紛紛采取了用信托來(lái)轉(zhuǎn)移資產(chǎn)的方式。融創(chuàng)中國(guó)董事長(zhǎng)孫宏斌、龍湖集團(tuán)董事長(zhǎng)吳亞軍、達(dá)利食品董事長(zhǎng)許世輝、周黑鴨實(shí)控人唐建芳4位超級(jí)富豪在去年年底共計(jì)轉(zhuǎn)移了170億美元的資產(chǎn)到家族信托中。
家族信托是一種信托機(jī)構(gòu)受個(gè)人或家族的委托，代為管理、處置家庭財(cái)產(chǎn)的財(cái)產(chǎn)管理方式，以實(shí)現(xiàn)富人的財(cái)富規(guī)劃及傳承目標(biāo)。家族信托將資產(chǎn)的所有人與受益人分開(kāi)，一旦購(gòu)買(mǎi)，這筆錢(qián)將獨(dú)立存在，不屬于任何人的私人財(cái)產(chǎn)，無(wú)論是離婚還是分遺產(chǎn)，這筆錢(qián)都不會(huì)進(jìn)行劃分，只屬于根據(jù)委托人意愿設(shè)置資產(chǎn)的受益人。
為了不受新個(gè)稅法中對(duì)于海外企業(yè)的反避稅條款的制約，投資人也可以把企業(yè)通過(guò)信托變成不受控外國(guó)企業(yè)。通過(guò)信托可以由受托人直接持有信托資產(chǎn)，并且對(duì)目前的海外企業(yè)進(jìn)行組織架構(gòu)重組，同時(shí)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)。
同樣的，對(duì)于受益人而言，因?yàn)樾磐胁淮嬖凇八劳觥钡囊饬x，所以受益人可以一直領(lǐng)取來(lái)自信托的資產(chǎn)，同時(shí)不用繳納遺產(chǎn)稅。這對(duì)于超級(jí)富豪而言，在資產(chǎn)傳承上也是一個(gè)非常大的利好。
一份保險(xiǎn)，三大利好
保險(xiǎn)也已經(jīng)成為當(dāng)下高凈值人群的首選，目前保險(xiǎn)在全球及各財(cái)富國(guó)家的家庭金融資產(chǎn)配置的比例已達(dá)到30%。主要原因是保險(xiǎn)不僅可以在保值的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)增值，同時(shí)保險(xiǎn)的稅費(fèi)低、私密性強(qiáng)、預(yù)防債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以及定向傳承的特點(diǎn)，也是高凈值人群青睞的原因。
因?yàn)楸ｋU(xiǎn)賠償是不用繳納個(gè)人所得稅的，同時(shí)保單的紅利、賬戶(hù)增值目前并不屬于個(gè)稅征收范圍，遺產(chǎn)稅也是完全不用繳納的，綜合而言，保險(xiǎn)可以大幅度降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)保證資產(chǎn)傳承。
通過(guò)保險(xiǎn)，可以更加方便的將現(xiàn)金資產(chǎn)分配給家庭成員，再加上保單明確寫(xiě)明了利益歸屬，即使是父母將利益?zhèn)鞒薪o子女，也完全不用擔(dān)心日后子女成婚時(shí)會(huì)出現(xiàn)的利益糾紛，保障了家庭資產(chǎn)在傳承時(shí)的安全性和穩(wěn)定性。
對(duì)于一些經(jīng)營(yíng)企業(yè)的高凈值家庭而言，保險(xiǎn)相當(dāng)于一道豎立在企業(yè)經(jīng)營(yíng)和家庭資產(chǎn)之間的“防火墻”，雙軌并行，互不干擾，提升財(cái)富安全性。
隨著新個(gè)稅法和CRS的雙重“加持”，單一的身份規(guī)劃已不再是“主流”，資產(chǎn)配置、資產(chǎn)傳承已經(jīng)成為高凈值家庭目前尤為擔(dān)憂(yōu)的問(wèn)題，如果您也有稅務(wù)規(guī)劃方面的問(wèn)題需要咨詢(xún)，歡迎蒞臨僑外2019全球稅務(wù)規(guī)劃展，屆時(shí)將有全球知名稅務(wù)師、會(huì)計(jì)師、律師、知名經(jīng)濟(jì)學(xué)家及規(guī)劃師為您講解稅務(wù)知識(shí)，給您專(zhuān)業(yè)、直接的解答和規(guī)劃方案，我們靜待您的光臨！
